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本書從審計需求為起點，構建了“審計需求與審計質量的內外部治理概念框架”“審計師聲譽對審計質量內部驅動理論分析框架”“政府監管與審計質量的外部壓力分析框架”“政府監管、審計師聲譽與審計質量理論分析框架”。研究發現，審計師聲譽與審計質量具有顯著正相關關係；政府監管與審計質量存在正相關的關係。政府監管與審計師聲譽耦合作用於審計質量，經政府監管與審計師聲譽耦合作用下審計收費議價能力在加速下降，具有高審計師聲譽受到政府監管處罰將產生劇烈的市場下降反應，審計質量會有明顯波動。
