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合規型內部審計的實施，有利於降低組織的代理成本，反映受託經濟責任，揭露組織舞弊行為，促進組織風險管理。
本書對合規型內部審計的發展狀況、底層理論、程式與流程、技術與方法、經典案例這六方面做了體系化講解。首先，從國內外的發展與四大理論講起，奠定讀者對這一知識體系的認知基礎。而後，詳述了合規型內部審計程式與流程、技術與方法。書中更有許多經典案例，包括：審查組織是否存在違法違紀違規、審查領導幹部是否存在失職瀆職、審查員工是否存在舞弊、審查內部控制是否失效、審查建設項目是否失管。案例用生動的語言描繪出審計人員在審查中是如何發現違規行為、厘清審計思路、逐個擊破違規疑雲的，每個案例的最後，都有案例啟示幫助讀者增進理解。作為補充，還介紹了合規型內部審計常見問題定性處理依據。
本書可作為企業、政府部門、會計師事務所中從事財會、內部審計的人員閱讀，也可作為高校財經類專業師生案例教學的參考資料使用。
李春節
曾任總審計師。首都經濟貿易大學會計學院碩士，中國註冊會計師。多年來一直從事行政事業單位以及企業的內部審計、 財務管理工作，參與編著多本內部審計實務、財務管理方面的教材。 徐榮華 寧波大學商學院副教授、碩士生導師，中國政府審計研究中心研究員，中國對外經濟貿易會計學會常務理事。對外經濟貿易大學應用經濟學博士後，中國註冊會計師，國際註冊內部審計師，國際註冊風險管理確認師。近年來主持或參與國家社科基金一般專案和重點專案、世界銀行專案、審計署專案、浙江省社科規劃專案等課題40余項，在《會計研究》《審計研究》等核心期刊發表學術論文近70篇，出版專著5部，參編教材3本。
葛紹豐
浙江省內部審計實務專家。同濟大學公共管理碩士，高級審計師。長期從事行政事業單位內部審計工作，具備豐富的實務經驗。
第 1章 國外、國內合規型內部審計的誕生與發展
1.1 國外合規型內部審計
美國 / 002
英國 / 005
法國 / 008
國際審計組織 / 010
1.2我國合規型內部審計
知根本：什麼是合規性審計 / 015
懂區別：什麼是合規型內部審計 / 018
一些重要的規定 / 021
三個核心發展階段的工作重點 / 023
仰望未來：合規型內部審計未來發展的關鍵點 / 027
第 2章 合規型內部審計的底層理論
2.1 委託代理理論
什麼是委託代理理論 / 032
透視合規型內部審計的業務內因 / 034
魚與熊掌可以兼得：雙重委託代理關係的應用 / 036
2.2 受託經濟責任理論
什麼是受託經濟責任理論 / 038
催化劑效應：推動合規型內部審計的變革 / 039
相輔相成：業務變革中的相互依託 / 040
2.3 舞弊理論
舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042
舞弊三角理論：壓力、機會與藉口 / 043
GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045
舞弊風險因數理論：最完整的舞弊動因理論 / 046
管理層舞弊真的難以防範嗎 / 047
2.4 風險管理理論
什麼是風險管理理論 / 050
防患於未然：對合規型內部審計設計的理念指導 / 052
百事公司的風險管理設計 / 052
第3章 合規型內部審計程式與流程
3.1 通用的合規型內部審計程式與流程
合規型內部審計程式“四段論” / 056
制訂審計工作方案 / 058
制訂審計策略與計畫 / 061
逐步擊碎審計實施疑點的審計程式與流程 / 065
編制正式的審計報告 / 070
後續審計中監督業務結果 / 073
3.2 四類重要的合規型內部審計程式與流程
組織違法違紀違規的合規型內部審計程式與流程 / 078
領導幹部失職瀆職的合規型內部審計程式與流程 / 081
員工舞弊的合規型內部審計程式與流程 / 085
內控失效的合規型內部審計程式與流程 / 088
第4章 合規型內部審計技術與方法
4.1 內部審計通用技術與方法
順查法、逆查法 / 093
詳查法、抽查法 / 094
具體方法 / 096
4.2 合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標誌法 / 101
財產淨值法 / 101
假設問題存在審計求證法 / 102
審前徵集線索法 / 102
追蹤資金流向審計法 / 103
舉報熱線（電話） / 103
4.3 數據式審計
什麼是數據式審計 / 105
大數據 / 108
雲計算 / 111
第5章 以組織違法違紀違規為典型特徵的解讀與案例分析
5.1 分清哪些屬於組織違法違紀違規
哪些屬於違法 / 114
哪些屬於違紀 / 115
哪些屬於違規 / 115
企業如何進行合規建設 / 116
5.2 合規型內部審計中的重點審計內容
“作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117
一眼看穿組織違法違紀違規的審計要點 / 120
5.3 組織違法違紀違規內部審計通用技術與方法
5.4 組織違法違紀違規合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標誌法 / 130
財產淨值法 / 131
假設問題存在審計求證法 / 134
審前徵集線索法 / 134
追蹤資金流向審計法 / 135
舉報熱線（電話） / 135
數據式審計 / 136
5.5 案例：大學圖書回扣款
案例概況 / 137
審計實施過程與策略 / 138
主要審計技術與方法 / 138
審計發現的違法違紀違規事實與政策依據 / 140
案例啟示 / 142
第6章 以領導幹部失職瀆職為典型特徵的解讀與案例分析
6.1 領導幹部失職瀆職怎樣認定
什麼是失職瀆職 / 144
領導幹部失職瀆職常見問題及表現形式 / 146
如何讓審計程式形成有效閉環 / 147
6.2 合規型內部審計中的重點審計內容
政策與部署執行情況的審計重點 / 150
內控建立與執行情況的審計重點 / 152
重大經濟事項決策與執行情況的審計重點 / 152
財政財務收支管理情況的審計重點 / 154
執行廉政紀律情況的審計重點 / 156
6.3 領導幹部失職瀆職內部審計通用技術與方法
6.4 領導幹部失職瀆職合規型內部審計專用技術與方法
政策與部署執行情況的審計方法 / 160
重大經濟事項決策與執行情況的審計方法 / 161
財政財務收支管理情況的審計方法 / 161
執行廉政紀律情況的審計方法 / 167
6.5 案例一：行政單位領導幹部失職瀆職
案例概況 / 170
審計實施過程與策略 / 171
主要審計技術與方法 / 173
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 175
案例啟示 / 177
6.6 案例二：事業單位領導幹部失職瀆職
案例概況 / 179
審計實施過程與策略 / 179
主要審計技術與方法 / 181
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 182
案例啟示 / 184
第7章 以員工舞弊為典型特徵的解讀與案例分析
7.1 員工怎樣舞弊
什麼是舞弊 / 188
“小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190
“小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191
什麼是舞弊內部審計 / 192
7.2 合規型內部審計中的重點內容
一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵佔 / 194
一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產侵佔 / 197
管理層舞弊的審計突破口：業績舞弊 / 199
7.3 員工舞弊合規型內部審計專用技術與方法
不可忽視的現代舞弊內部審計方法 / 201
讓“潛伏者”現形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202
7.4 案例一：一般員工舞弊合規型內部審計
案例概況 / 205
審計實施過程與策略 / 205
主要審計技術與方法 / 208
審計發現的舞弊事實與政策依據 / 210
案例啟示 / 211
7.5 案例二：管理層舞弊合規型內部審計
案例概況 / 213
審計實施過程與策略 / 213
主要審計技術與方法 / 217
審計發現舞弊事實與政策依據 / 218
案例啟示 / 219
第8章 以內控失效為典型特徵的解讀與案例分析
8.1 內控為何會失效
瞭解內控失效的主要原因，心中有數 / 222
總結成兩個層面的內控失效才更清晰 / 223
8.2 組織層面內控為何會失效
組織框架設計不合理 / 225
管控模式設計不合理 / 226
8.3 業務層面內控為何會失效
預算業務控制存在的問題 / 229
收支業務控制存在的問題 / 230
政府採購業務控制存在的問題 / 230
資產管理控制存在的問題 / 231
建設項目控制存在的問題 / 232
合同管理控制存在的問題 / 233
8.4 組織層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立風險定期評估機制 / 234
完善內控工作機制 / 235
加強內控資訊化建設 / 236
8.5 業務層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立健全預算編制 / 237
加強收支業務控制 / 238
政府採購業務控制 / 239
資產管理控制 / 239
建設專案控制 / 240
合同管理控制 / 241
8.6 案例一：組織層面內控失效
案例概況 / 243
審計實施過程與策略 / 244
主要審計技術與方法 / 244
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 245
案例啟示 / 245
8.7 案例二：業務層面內控失效
案例概況 / 247
審計實施過程與策略 / 248
主要審計技術與方法 / 249
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 250
案例啟示 / 250
第9章 以建設專案失管為典型特徵的解讀與案例分析
9.1 建設項目失管基礎
什麼是建設項目失管 / 256
分類才能知不同：建設項目失管的兩個類別 / 257
9.2 建設專案失管內容
從採購到決算：自建建設專案失管內容 / 258
從專案招投標到驗收：外包建設專案失管內容 / 260
9.3 建設項目失管合規型內部審計專用技術與方法
自建建設項目失管審計技術與方法 / 264
外包建設項目失管審計技術與方法 / 266
9.4 案例一：高校自建建設項目失管
案例概況 / 268
審計實施過程與策略 / 268
主要審計技術與方法 / 270
審計發現自建建設專案失管事實與政策依據 / 272
案例啟示 / 273
9.5 案例二：虛增記錄，外包建設專案失管
案例概況 / 275
審計實施過程與策略 / 276
主要審計技術與方法 / 276
審計發現外包建設專案失管事實與政策依據 / 277
案例啟示 / 278
第10章 合規型內部審計常見問題定性處理依據
10.1 如何找到、運用適合的依據
審計依據選擇維度 / 280
常用審計依據分類 / 281
熟練運用審計依據的幾項原則 / 283
10.2 組織違法違紀違規、領導幹部失職瀆職合規型內部
審計的定性處理依據
重大經濟決策方面 / 286
預決算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10.3 員工舞弊、內控失效合規型內部審計的定性處理
依據
資金管理方面 / 296
資產管理方面 / 297
會計核算處理方面 / 299
內控管理方面 / 300
10.4 建設專案失管合規型內部審計的定性處理依據
政府採購管理方面 / 303
建設專案管理方面 / 304
叢書後記 / 308
參考文獻 / 310
