二版序
第一章 保險與課稅的關聯性/1
第一節 人身保險的功能/2
一、安定人心的功能/2
二、儲蓄養老的功能/2
三、緊急借貸的功能/2
四、減免稅賦的功能/3
第二節 保險契約及相關權利義務人/3
一、保險契約/3
二、保險契約的當事人及相關課稅實務/4
三、保險契約的利害關係人/14
四、保險課稅的人事時地物/17
第三節 保險契約的預留稅源功能/18
一、財產的繼承與遺產稅的繳納/19
二、保險給付的特殊功能/21
第四節 保險契約的財產分配功能/22
一、法定繼承人/22
二、應繼分與特留分/25
三、特留分的法律性質/27
四、遺產的協議分割/27
五、以保險契約分配財產的優勢/29
第二章 人壽保險課稅實務/31
第一節 要保人、被保險人與受益人的安排/33
一、要保人=被保險人≠受益人/33
二、要保人≠被保險人≠受益人/35
三、要保人≠被保險人,要保人=受益人/39
第二節 保險契約實質課稅的風險/40
一、實質課稅原則的意義/40
二、實質課稅原則的法源依據/41
第三節 變更要保人的課稅實務/78
第四節 人壽與健康混合之保險/80
一、健康保險事故發生之保險給付/80
二、死亡保險給付/80
三、變更要保人/81
第三章 年金保險契約課稅實務/85
第一節 年金保險簡介/86
一、年金保險的定義/86
二、年金保險的種類/86
第二節 要保人、被保險人及受益人的安排/89
一、要保人=被保險人≠死亡受益人/89
二、要保人≠被保險人≠死亡受益人/91
三、要保人≠被保險人,要保人=死亡受益人/96
四、小結 98
第三節 變更要保人的爭議問題/99
第四章 投資型保險契約課稅實務/101
第一節 投資型保險簡介/102
一、投資型保險的定義/102
二、投資型保單的起源及分類/102
第二節 投資型保險所得稅課稅實務/103
一、開始課稅的時點及課稅原則/103
二、課稅的疑義及財政部的說明/105
第三節 投資型保險遺產稅課稅實務/112
一、財政部揭示的原則/112
二、稅捐稽徵實務上的課稅原則/116
三、司法實務上的見解/117
第五章 企業保險課稅實務/123
第一節 財產保險/124
一、企業財產保險的意義與功能/124
二、企業財產保險的種類/124
三、保險費用的列支/126
四、財產保險理賠的課稅/128
第二節 員工獎酬及福利保險/131
一、員工獎酬制度/131
二、保險奬酬制度/136
三、員工福利團體保險/145
附 錄/149