依據最新修正所得税法修訂,刪除兩稅合一,改變股利所得及未分配盈餘的課稅方式。
統合會計學及相關稅法,適合我國國情實務上運用。
新版依法令變動修改,更具正確性及時效性。
作者以專業精心著作,以利讀者稅法研究及實務教學運用。
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦,以及租稅處罰與行政救濟等。
民國106年修正查核準則,另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正,包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。107年所得稅法修正,其重點為廢除兩稅合一,民國107年以後公司分配的股利,沒有可扣抵稅額。個人收到股利課稅方式有兩種選擇,一、按28%固定稅率計算稅額。二、股利併入綜合所得總額,與其他十類所得合併申報,按累進稅率課稅,但股利所得可以有8.5%的設算稅額可以扣除,一個申報單位最多扣除八萬元;最高邊際稅由45%降低為40%;未分配盈餘加徵所得稅由10%降為5%;非居住者股利扣繳率由20%提高到21%。
作者簡介
吳嘉勳
現職:輔仁大學貿金系副教授
學歷:國立政治大學財政研究所碩士
經歷:安貞聯合會計師事務所會計師
吳習
現職:中美會計師事務所會計師
學歷:美國長島大學會計碩士
經歷:
中興大學會計系講師
輔仁大學會計系副教授
輔仁大學進修部會計系主任
序
第一章 緒 論
1-1
稅務會計之概念•
1-2
會計基礎•
1-3
會計年度•
1-4
租稅法•
1-5
我國現行租稅•
1-6
帳簿憑證•
第二章 統一發票與營業稅
2-1
營業稅課稅範圍•
2-2
稅 率•
2-3
稅額計算—加值型營業人•
2-4
稅額計算—特種稅額計算•
2-5
統一發票的購買使用•
2-6
申報及繳納•
附錄1 營業人開立銷售憑證時限表•
第三章 營業收入
3-1
營業收入處理通則•
3-2
內銷銷貨處理•
3-3
分期付款銷貨•
3-4
寄銷銷貨•
3-5
長期工程•
3-6
保稅區銷貨處理•
3-7
外銷銷貨收入•
3-8
多角貿易之處理•
3-9
銷貨退回與折讓•
3-10
不合營業常規移轉訂價查核•
第四章 建築業會計
4-1
經營型態•
4-2
土地取得•
4-3
廣告及銷售•
4-4
預收款及收入認列•
4-5
換 約•
4-6
違 約•
4-7
變更設計•
4-8
營建成本•
4-9
存貨與銷貨成本•
4-10
營業費用之分攤•
4-11
房地合一實價課稅•
第五章 銷貨成本
5-1
銷貨成本的計算•
5-2
期初存貨•
5-3
進貨及進料•
5-4
期末存貨•
5-5
原物料耗用之審核•
5-6
下腳及廢料之處理•
5-7
外銷原料沖退稅之處理•
5-8
直接人工及製造費用•
第六章 營業費用(一)
6-1
費用通則•
6-2
薪資支出•
6-3
職工退休金及勞工退休準備金•
6-4
職工福利•
6-5
租金支出•
6-6
文具用品•
6-7
旅 費•
6-8
運 費•
6-9
郵電費•
第七章 營業費用(二)
7-1
修繕費及雜項購置•
7-2
廣告費•
7-3
水電瓦斯費•
7-4
保險費•
7-5
交際費•
7-6
捐 贈•
7-7
稅 捐•
7-8
呆帳損失•
7-9
折 舊•
7-10
各項耗竭與攤折•
第八章 營業費用(三)
8-1
權利金•
8-2
外銷損失•
8-3
伙食費•
8-4
研究發展費及建立國際品牌形象費用•
8-5
佣金支出•
8-6
訓練費•
8-7
書報雜誌費•
8-8
棧儲費•
8-9
燃料費•
8-10
勞務費•
第九章 營業外損益
9-1
利息收入•
9-2
利息支出•
9-3
投資收益•
9-4
投資損失•
9-5
兌換盈益及兌換虧損•
9-6
出售資產增益及出售資產損失•
9-7
商品盤盈及商品盤損•
9-8
商品報廢•
9-9
災害損失•
9-10
其他收入及其他費用或損失•
第十章 資產、負債及權益
10-1
流動資產之估價•
10-2
固定資產之估價•
10-3
遞耗資產•
10-4
無形資產之估價•
10-5
轉投資之估價•
10-6
遞延資產之估價•
10-7
解散廢止資產之估價•
10-8
未分配盈餘之課稅•
第十一章 資產重估價
11-1
參考法條•
11-2
要點說明•
11-3
申請程序•
11-4
會計處理•
第十二章 稽徵程序與最低稅負
12-1
暫 繳•
12-2
扣 繳•
12-3
結算申報•
12-4
擴大書面審核申報•
12-5
公益慈善機關團體之申報•
12-6
非居住者之繳稅方式•
12-7
盈虧互抵•
12-8
應納稅額計算及繳納•
12-9
最低稅負•
12-10
調查及核定•
第十三章 租稅處罰與行政救濟
13-1
告發或檢舉之獎勵•
13-2
罰鍰之減免•
13-3
違反帳證規定之處罰•
13-4
違反扣繳義務之處罰•
13-5
未依限申報或繳納之處罰•
13-6
漏報、短報之處罰•
13-7
其他罰則•
13-8
營業稅罰則•
13-9
未分配盈餘加徵之罰則•
13-10
行政救濟•