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保險是多數人所熟悉的金融商品，它除了分散危險的功能外，還具有資產移轉分配的功能。基於保險的正面功能與意義，為鼓勵人民買保險，以減輕國家、社會、家庭及個人的負擔，各項稅法均給予保險給付免稅的優惠。但這並不表示所有的保險法律關係都免稅，近年更因有人濫用稅法中的免稅規定，使得稅捐稽徵機關採實質課稅原則對於規避稅法的行為課稅，大幅提高了保險規劃的稅務風險。
保險契約涉及的稅務問題，主要包括遺產及贈與稅、所得稅、所得基本稅額，且每一類保險所涉及的稅務問題均不同，為此，作者先就各類保險契約共同性的稅務問題做介紹，再深入分析不同類型保險契約的稅務問題，期使讀者瞭解從購買保險到保險給付時應注意的稅務爭議，以避免面臨不必要的稅務風險。
本書是保險業務人員必備的工具書，內容包括人身保險及財產保險的重要稅務問題，從稅捐稽徵實務的觀點，對實務上的爭議問題予以實例解析，加深讀者對於爭議問題的意識，減少錯誤的或不當的保險規劃。此外，律師、會計師、記帳士、地政士等專業人士經常會遇到客戶詢問有關保險方面的稅務問題，作者將龐雜的保險條款簡易化，讓讀者能夠瞭解保險契約與稅法的實務運用，使學術理論能與實務運作接軌，不僅適合專業人士閱讀，亦是各大專院校商學或法律系所開設保險或稅法相關課程時的首選，堪稱是最佳的參考書籍。
作者簡介
封昌宏
現 職
．南山人壽保險股份有限公司協理
．國立成功大學法律系兼任助理教授
學 歷
．國立成功大學法學博士
．國立成功大學法學碩士
．東吳大學經濟學碩士
．逢甲大學財稅系學士
經 歷
．財政部南區國稅局簡任稽核
．財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
．財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
．財政部南區國稅局屏東分局秘書
．財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
．國立高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
．長榮大學會計資訊系兼任助理教授
著 作
．遺產及贈與稅之理論與實務
．不動產租稅規劃
．人身保險與稅法（與邱家綺合著）
．信託稅法及實例解析（與王志誠教授合著）
．基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義（與許育典教授合著）
．租稅救濟法及實務（與蘇麗娥、李文欽合著）
．富人稅了没
．不良債權交易課稅實務
．商業會計法（與王志誠教授合著）
自 序
第一章 保險與課稅的關聯性/1
第一節 人身保險的功能/2
一、安定人心的功能/2
二、儲蓄養老的功能/2
三、緊急借貸之功能/2
四、減免稅賦的功能/3
第二節 保險契約及相關權利義務人/3
一、保險契約/3
二、保險契約的當事人及相關課稅實務/4
三、保險契約的利害關係人/15
四、保險課稅的人事時地物/19
第三節 保險契約的預留稅源功能/20
一、財產的繼承與遺產稅的繳納/20
二、保險給付的特殊功能/24
第四節 保險契約的財產分配功能/25
一、法定繼承人/25
二、應繼分與特留分/29
三、特留分的法律性質/31
四、遺產的協議分割/32
五、保險契約的財產分配功能/34
第二章 人壽保險課稅實務/37
第一節 要保人、被保險與受益人的安排/39
一、要保人=被保險人≠受益人/39
二、要保人≠被保險人≠受益人/42
三、要保人≠被保險人，要保人＝受益人/47
第二節 保險契約實質課稅的風險/48
一、實質課稅原則的意義/48
二、實質課稅原則的法源依據/49
第三節 人壽與健康混合之保險/96
一、健康保險事故發生之保險給付/96
二、祝壽保險金或滿期保險金/96
三、死亡保險給付/97
四、變更要保人/97
第三章 保險契約課稅實務/101
第一節 年金保險簡介/102
一、年金保險的定義/102
二、年金保險的種類/102
第二節 要保人、被保險人及受益人的安排/105
一、要保人＝被保險人≠死亡受益人/105
二、要保人≠被保險人≠死亡受益人/109
三、要保人≠被保險人，要保人＝死亡受益人/114
四、小結/116
第三節 變更要保人的爭議問題/117
第四章 投資型保險契約課稅實務/119
第一節 投資型保險簡介/120
一、投資型保險的定義/120
二、投資型保單的起源及分類/120
第二節 投資型保險所得稅課稅實務/121
一、開始課稅的時點及課稅原則/121
二、課稅的疑義及財政部的說明/125
第三節 投資型保險遺產稅課稅實務/132
一、財政部揭示的原則/132
二、稅捐稽徵實務上的課稅原則/136
三、司法實務的上的見解/138
第五章 企業保險課稅實務/141
第一節 財產保險/144
一、企業財產保險的意義與功能/144
二、企業財產保險的種類/144
三、保險費用的列支/147
四、財產保險理賠的課稅/149
第二節 員工獎酬及福利保險/153
一、員工獎酬制度/153
二、保險奬酬制度/158
三、員工福利團體保險/169
附 錄/173
