.本書特色是將稅法總論的各項重要問題,作一綜合性分析探討,內容包括稅法 基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題,其內容豐富。
.主要參酌引進德國、日本學說理論,並就我國實務見解加以分析探討。
.可供大學研習稅法課程之使用,也可作為實務上處理稅務案件之參考。
.如能熟讀本書,應可具備稅法基礎知識,而具有處理稅法問題之基本能力。
作者簡介
陳清秀
現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
日本東京大學、京都大學訪問學者
德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問學者
經 歷
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政程序法研修小組委員
法官學院租稅法講座
華南金控公司獨立董事
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
第十一版序
序 言
第一章 基礎理論
第一節 稅法的意義及其特徵/1
第二節 稅法的體系/16
第三節 稅法上建制的基本原則/29
第四節 稅捐、規費、受益費與特別公課/75
第五節 課稅權——稅捐高權/95
第六節 稅法的法源/120
第七節 稅法的解釋/150
第八節 稅法上法律漏洞補充/168
第九節 稅法的適用與國際稅法/189
第十節 經濟的觀察法/201
第十一節 稅捐規避/227
第十二節 稅法上類型化觀察法/254
第十三節 稅法上法律不溯既往原則/263
第十四節 稅法上誠實信用原則/276
第二章 稅捐債務法
第一節 稅捐法律關係的基本概念/287
第二節 稅捐債務之發生/308
第三節 課稅要件、稅捐優惠與重複課稅/318
第四節 稅捐債權的不可變更性及其與私法關係之融合統一/341
第五節 稅法上責任債務(第二次納稅義務)/353
第六節 稅法上之連帶債務/365
第七節 稅捐債務關係之變更及消滅/383
第八節 稅捐的附帶給付/415
第九節 稅法上不當得利返還請求權/426
第三章 稅捐稽徵程序
第一節 稅捐稽徵程序概說/451
第二節 稅法上協力義務與稅捐申報/506
第三節 課稅處分/522
第四節 推計課稅/553
第五節 稅法上強制執行/583
第六節 稅法上個別案件正義——以稅捐稽徵法第四十條規定為例/617
第七節 稅捐優先權與稅捐債權之保全/626
第四章 稅捐罰則
第一節 稅捐秩序罰/649
第二節 稅捐刑罰/695
第三節 自動報繳免罰/716
第五章 稅捐權利保護
第一節 稅捐行政救濟/725
第二節 稅捐行政訴訟/738
參考文獻/805
附 錄
一、稅法總論期中考試參考試題/813
二、稅法總論期末考試參考試題/819