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◆ 相關稅務法規更新至106年6月14日，為坊間稅務書籍最新版本。內容包含境外電商營業人的稅籍登記、跨境電子勞務交易課徵營業稅規範、稅務報表更新等，讓您掌握最新資訊。本次修訂主要依下列法規修正：
1.稅捐稽徵法106年6月14日修正。
2.所得稅法106年6月14日修正。
3.加值型及非加值型營業稅法106年6月14日修正。
4.加值型及非加值型營業稅法施行細則106年5月1日修正。
5.營利事業所得稅查核準則106年1月3日修正。
◆ 依財政部106年4月21日修正之稅務違章案件減免處罰標準，附列於第二章，俾供參考。
◆本書對（加值型）營業稅之申報、兩稅合一及營利事業所得稅結算申報均有詳盡之表單、說明及實例，對讀者之研習瞭解，可收事半功倍之宏效。
作者簡介
卓敏枝
現職／
．國立臺灣大學、東吳大學兼任副教授
．惠眾聯合會計師事務所會計師
．會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會顧問
學歷／
．上海財經大學博士
．國立政治大學會計學研究所碩士
．國立臺灣大學商學系學士
．高考會計師及格（臺灣）
．註冊會計師考試及格（中國大陸）
經歷／
．交通銀行國外部
．國立中興大學講師
．臺北市會計師公會副理事長
．國立中央大學副教授
盧聯生
現職／
．國立臺灣大學、國立政治大學、國立臺北大學、東吳大學兼任副教授
．惠眾聯合會計師事務所會計師
．會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會委員、審計準則委員會副主任委員、會計問題研議小組委員
．企業會計準則委員會主任委員
學歷／
．廈門大學博士
．東吳大學會計學研究所碩士
．輔仁大學夜間部企業管理系學士
經歷／
．交通銀行
．財政部稽核組、賦稅署
．國立中興大學、輔仁大學、大同工學院及國防管理學院講師
．臺北市會計師公會理事長
．臺北市政府顧問
劉夢倫
現職／
．潤泰集團財務部特別助理
學歷／
．東吳大學會計學研究所碩士
．國立中興大學會計學系學士
經歷／
．臺灣省政府主計處
．財政部高雄市國稅局
．財政部臺北市國稅局審查一科科長
■修訂二十九版序
■凡 例
■第一章 緒 論
第一節 稅務會計之意義與特性 1
第二節 稅務會計之適用與相關學科範圍 3
第三節 如何研讀稅務會計 4
第四節 基本會計原理於稅務會計上之運用 5
第五節 財務所得與課稅所得 9
■第二章 我國稅捐稽徵通則之認識
第一節 現行稅制與稽徵行政系統簡介 15
第二節 租稅稽徵之基本原則 19
第三節 稅捐稽徵法法律地位之認識 23
第四節 稅捐稽徵法之內涵與稽徵通則 25
■第三章 帳簿憑證之設置與使用
第一節 營利事業應設置之帳簿 57
第二節 帳簿之使用與管理 61
第三節 憑 證 66
■第四章 營業稅及其會計處理(一)
第一節 總 則 73
第二節 減免規定 79
第三節 統一發票使用規定 84
■第五章 營業稅及其會計處理(二)
第一節 稅率及稅額計算 107
第二節 兼營營業人稅額計算 121
第三節 稅籍登記與申報實務 128
第四節 會計處理實務 145
第五節 獎懲規定 156
■第六章 房地合一課徵所得稅介紹
第一節 課徵範圍 161
第二節 減免規定 164
第三節 稅 率 165
第四節 個人房地交易所得、課稅所得額及應納稅額之計算 166
第五節 營利事業房地交易所得及課稅所得額之計算 171
第六節 稽 徵 176
第七節 罰 則 180
■第七章 所得稅兩稅合一制之認識
第一節 兩稅合一制之基本規定與配合措施 186
第二節 股東可扣抵稅額帳戶內容與可扣抵比例計算原則 189
第三節 兩稅合一制下未分配盈餘之課稅與計算 207
第四節 營利事業所得稅及股東可扣抵稅額帳戶會計處理 209
第五節 兩稅合一有關之稽徵程序 212
第六節 違反兩稅合一規定之處罰 218
■第八章 營業收入(一)
第一節 概 說 231
第二節 一般營業收入 237
第三節 委託銷貨 248
第四節 分期付款銷貨 254
■第九章 營業收入(二)
第一節 融資租賃銷貨 261
第二節 國際運輸業收入 267
第三節 營建工程收入 276
第四節 代收代付款項 286
■第十章 營業成本
第一節 概 說 297
第二節 買賣業之銷貨成本 299
第三節 製造業之銷貨成本 310
第四節 營建業之營業成本 327
■第十一章 營業費用(一)
第一節 概 說 339
第二節 薪資支出 342
第三節 職工退休金及退職金 346
第四節 租金支出 353
第五節 文具用品 357
第六節 旅 費 358
第七節 運 費 362
第八節 郵電費 363
第九節 修繕費 365
第十節 廣告費 368
第十一節 捐 贈 371
第十二節 交際費 374
第十三節 職工福利 377
第十四節 水電及瓦斯費 380
第十五節 保險費 381
■第十二章 營業費用(二)
第一節 雜項購置 385
第二節 勞務費 386
第三節 研究費 387
第四節 訓練費 390
第五節 建立國際品牌形象費用 391
第六節 權利金 393
第七節 伙食費 394
第八節 書報雜誌費 396
第九節 稅 捐 397
第十節 棧儲費 400
第十一節 佣金支出 401
第十二節 燃料費 403
第十三節 呆帳損失 405
第十四節 外銷損失 410
第十五節 折舊費用 411
第十六節 各項耗竭及攤折 420
第十七節 其他費用 424
第十八節 總公司費用之分攤 425
第十九節 聘僱外籍人員各項給予之規定 426
■第十三章 非營業損益
第一節 出售或交換資產利益或損失 431
第二節 兌換盈益或虧損 434
第三節 投資收益與損失 435
第四節 利息收入與支出 439
第五節 其他收入 445
第六節 災害損失 447
■第十四章 資產負債及權益之評價
第一節 資產之評價 451
第二節 資產重估價 460
第三節 負債之評價 469
第四節 權益之評價 476
■第十五章 所得稅稽徵及會計處理
第一節 扣 繳 483
第二節 暫 繳 501
第三節 結算申報 504
第四節 停業及清算申報 527
第五節 獎懲規定 529
■第十六章 關係人移轉訂價
第一節 總 則 537
第二節 常規交易原則 542
第三節 常規交易方法 547
第四節 文據資料之申報 557
第五節 移轉訂價報告 566
第六節 預先訂價協議 578
第七節 調查核定及調整 583
