內容簡介
本書係因應考選部「記帳士」考試科目之一「租稅申報實務」而編撰，根據命題大綱，包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務及加值型與非加值型申報實務三大內容。
由於該考科命題方式採申論題與計算題並列，是以，本書之編排，先整理相關考試稅目法令兼俱理論與實務之內容，結合記帳士歷年考題搭配問與答方式呈現，讓考生容易充分了解各稅之應試重點，熟讀本書除可增進參加考試作答能力，並可提升職場上所得稅及營業稅的實作知識。
本書將配合最新稅法之修正而調整，以下為近期修正重點與112年即將實施之重要政策：
一、所得稅相關
（一） 個人及營利事業房地合一稅2.0於110年7月1日起實施。
（二） 營利事業受控外國公司（CFC）於112年實施。
（三） 所得稅法第4條之4第3項規定營利事業直接或間接持有國內外營利事業過半數股份或出資額之認定標準。財政部111.01.25台財稅字第11000633640號令說明。
（四） 修正所得稅法施行細則第10-1條不可抗力災害之適用範圍［111年2月21日公布］
二、所得基本稅額條例
（一） 個人受控外國公司（CFC）於112年實施。
（二） 110年度起新增個人出售未上市饋證券交易所得併入基本所得額計算。
三、營業稅相關
統一發票使用辦法第15、18條自動販賣機應按逐筆交易開立統一發票交付買受人。
四、其他相關法令
（一）修正產業創新條例第10-1條〔111年2月18日公布〕
1. 展延智慧機械及第五代行動通訊（5G）系統。
2. 增訂資通安全產品或服務投資抵減。
（二）新增運動產業創新條例26-2條
中央主管機關為促進職業或業餘運動業及重點運動賽事之發展，得設置專戶，辦理營利事業捐贈減除事宜。
（三）111年開始實施生技醫藥產業發展條例。
（四）文化藝術獎助及促進條例
1. 藝術相關動產及不動產捐贈政府者，沒有限額限制。
2. 增訂文物或藝術品透過展覽、拍賣活動交易之財產交易所得採分離課稅。
作者介紹
作者簡介
陳妙香
中國文化大學會計學系專任副教授
學歷：
政治大學財政研究所碩士
政治大學財稅系學士
經歷：
德明財經科技大學財稅系專任副教授、助理教授、講師
德明財經科技大學財政稅務系系主任
德明財經科技大學不動產投資與經營學位學程主任
中華財政學會理事、監事、副秘書長
銘傳大學會計系兼任副教授
中國科技大學財稅系兼助理教授
目錄
Chapter 1綜合所得稅申報實務
1-1 綜合所得稅之課稅主體、課徵範圍及課徵方式
1-2 綜合所得稅之減免範圍
1-3 綜合所得淨額之計算
1-4 綜合所得稅稅率結構
1-5 綜合所得稅額之計算
1-6 個人最低稅負
1-7 房地合一交易所得（房地合一稅2.0）課稅規定
1-8 稽徵程序
1-9 外國人報繳稅規定
Chapter 2 加值型及非加值型營業稅申報實務
2-1 加值型及非加值型營業稅課稅範圍及課稅方式
2-2 加值型及非加值型營業稅租稅主體
2-3 加值型及非加值型營業稅減免範圍
2-4 加值型及非加值型營業稅銷售額及稅率結構
2-5 一般稅額（加值型）之計算
2-6 特種稅額（非加值型）之計算
2-7 溢付稅額之處理－退稅、留抵
2-8 統一發票
2-9 稽徵程序
2-10 罰則
2-11 各種申報書表之填寫範例
Chapter 3營利事業所得稅之計算與稽徵程序
3-1 會計基礎及會計年度
3-2 帳簿憑證
3-3 課稅主體－納稅義務人
3-4 課稅客體
3-5 營利事業所得稅減免範圍
3-6 營利事業所得額之計算
3-7 課稅所得與會計所得之差異
3-8 稅率結構
3-9 營利事業所得稅額計算範例
3-10 應補或應退稅額之計算
3-11 營利事業房地交易所得課稅（房地合一稅2.0）規定
3-12 營利事業基本稅額之計算
3-13 未分配盈餘加徵之計算及申報
3-14 營利事業所得稅稽徵程序
3-15 所得之調查與核定
3-16 資產重估價
3-17 反避稅制度
Chapter 4營利事業所得稅申報實務
4-1 營業收入
4-2 營業成本
4-3 費用支出
4-4 非營業損益
4-5 營利事業所得稅移轉訂價四張申報書表揭露作業原則
