1.配合稅務無紙化政策,修正所得稅法將各式憑單改採「原則免填發,例外予以填發」作業。
2.配合「財政健全方案」,修正現行兩稅合一「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」;配套修正綜合所得稅課稅級距調高一級稅率,與調高個人薪資與身心障礙扣除金額,以建立「回饋稅」(feedback tax)制度。
3.配合「回饋稅」制度,將銀行、保險二業營業稅率由2%恢復至5%。呼應國際重視性別平等議題之潮流,將現行「有女性陪侍」之規定修正為「有陪侍服務」;修正同法施行細則中營業人進項稅額憑證之申報扣抵期間規定,及因應「郵包物品進出口通關辦法」之施行,對進口郵包逾免稅限額者,於進口時改按關稅完稅價格全額計算營業稅額。
4.因應國際財務報導準則,配合相關法規之制定、修正及財政部發布之解釋令及為減少爭議及簡化便民,修正營利事業所得稅查核準則相關規定。
1-1 第一章 綜合所得稅申報實務
壹 綜合所得稅之課稅範圍-屬地主義
貳 綜合所得稅之課稅主體及課徵方式
參 綜合所得總額類別及計算(所14)
肆 免稅額之計算
伍 扣除額之計算
陸 稅率結構
柒 應補或應退稅額之計算
捌 綜合所得稅額計算範例
玖 稽徵程序
拾 外國人報繳稅規定
問與答
2-1 第二章 加值型及非加值型營業稅申報實務
壹 租稅客體
貳 租稅主體
參 統一發票
肆 稅額計算
伍 退稅、溢付稅額之處理
陸 稽徵程序
柒 罰則
捌 各種申報書表之填寫範例
問與答
3-1 第三章 營利事業所得稅之計算與稽徵程序
壹 會計基礎及會計年度
貳 帳簿憑證
參 課稅主體-納稅義務人
肆 課稅客體
伍 營利事業所得額之計算
陸 課稅所得與會計所得之差異分析
柒 稅率結構
捌 營利事業所得稅額計算範例
玖 應補或應退稅額之計算
拾 營利事業所得稅稽徵程序
拾壹 所得之調查與核定
拾貳 資產重估價
問與答
4-1 第四章 營利事業所得稅申報實務
壹 營業收入
貳 營業成本
參 費用支出
肆 非營業損益
伍 營利事業所得稅移轉訂價四張申報書表揭露作業原則
問與答
5-1 第五章 兩稅合一申報實務
壹 兩稅合一之方法:全部設算扣抵法
(103 年以前)部分設算扣抵法(104 年以後)
貳 股東可扣抵稅額帳戶之設置與記錄
參 股東可扣抵稅額帳戶計算範例
肆 加徵10%營利事業得稅未分配盈餘之計算及申報
伍 未分配盈餘申報書之內容
問與答
6-1 第六章 所得基本稅額條例
壹 所得基本稅額條例立法目的及性質
貳 一般所得稅額與基本稅額之關係
參 哪些營利事業不必申報繳納最低稅負
肆 營利事業一般所得稅額之計算
伍 營利事業基本稅額之計算
陸 營利事業補繳之基本所得稅額與ICA 及計算未分配盈餘之關係
柒 哪些個人不必申報繳納最低稅負
捌 個人一般所得稅額之計算
玖 個人基本稅額之計算
拾 申報程序
拾壹 罰則
拾貳 配套措施
拾參 適用年度
拾肆 例示
問與答
附-1 附 錄
102 年度損益及稅額計算表
102 年度營利事業所得基本稅額申報表
資 產 負 債 表
102 年度營業成本明細表
102 年度其他費用及製造費用明細表
所得稅法規定有列支限額之項目標準計算表
102 年度關係人負債及業主權益明細表
102 年度各類給付扣繳稅額、可扣抵稅額與申報金額調節
102 年度各類收益扣繳稅額、可扣抵稅額與申報金額調節
102 年度給付符合「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」規定之費
用明細
財 產 目 錄
公司股東股 份
年度 獨資資本主 股 票 轉讓通報表
合夥人 出資額
102 年度營利事業投資人明細及分配盈餘表
102 年度股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表
稅額扣抵比率之計算
101 年度盈餘分配表或盈虧撥補表
101 年度未分配盈餘申報書
102 年12 月31 日止已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利
事業所得稅之餘額計算明細表
102 年度關係人結構圖
101 年度關係人明細表
102 年度關係人交易彙總表
102 年度關係人交易明細表
填表說明
102 年度依所得稅法第24 條之4 規定計算營利事業所得額之海運
業務及非海運業務收入、成本、費用、損失明細表
一百零二年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點