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財政學新論(高普考、關務特考、身障特考、原住民特考、退除役特考、升等考、三、四等特考考試適用)
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財政學新論(高普考、關務特考、身障特考、原住民特考、退除役特考、升等考、三、四等特考考試適用)

作者: 鄭漢
出版社: 志光保成
出版日期: 2019-07-11
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內容簡介

  財政學超簡單

  財政學這一科,對於準備國考的同學來說,是一門非常奇特的科目,看似與經濟學相似,卻又不完全是,對於不懂經濟學的考高考會計的同學,又是一個幾乎放棄的科目,在授課之前,我往往會花上一個小時的時間,跟同學說,其實每一個人都是財政專家,我們常常在報章雜誌、網路上對於政府政策給予批評,政府所為到底有沒有符合人民的期待,對於不好的政策,提出建言、改進方式,另外對於好的政策,給予稱許,而這些就是財政學的核心,只是我們未給予理論化、未給予模型化而已。

  在財政學上的學習,放下數理觀念,先定位政府的角色,政府到底主要追求是什麼?說穿了,其實就是要做到人民有感,反觀在財政的領域,其實這就是指追求社會福利極大化的意思,但是在整個執行的過程之中,這些政治參與者,會不會因為自己私人欲望,而做出違反民眾期待的行為,而我們又應該要如何防堵不法之行為。

  因此,其實財政學充斥在我們周遭,在研讀的過程,讓自己深入其境,細細品嘗該章節所要告訴自己的東西,再將所學的回饋到生活,財政學真的是一門非常有趣的學科。舉例來說,政府為什麼要致力於降低酒駕?因為酒駕肇事者往往貪圖一時便利而危及用路人安全,甚至失去完整家庭,所以我國政府在這幾年來不斷的提高酒駕刑度,目的就是要大家不要再酒後開車,換成財政學的角度,因為酒駕者貪圖便利,便是以私人的角度考量自行駕車比搭計程車便宜,並未思考可能會危害其他用路人造成更大的社會成本,而出現酒駕過多之情況,造成市場失靈,此時政府可透過提高酒駕之私人成本,藉此矯正市場的外部性。

  因此,如果同學可以先了解上開說明,站在大有為的政府來學習財政學,我相信財政學對財稅行政同學來說,不再只是一門跟經濟學差不多的學科,相對考會計類組的同學也不會再是一門直接放棄的學科。

  二、得分四步驟十六技使用密技

  本書共分四大篇,分別為緒論、公共支出、公共收入、財政收支調整理論及財政政策與總體經濟,這順序的編排,也說明在財政上學習的邏輯架構,先懂結構性,入門速度會更快。

  緒論,先就政府的角色介紹,政府存在的目的性為何,不就是為了使社會福利提升,而社會福利的衡量則藉由〈第一章財政學概論〉與〈第二章福利經濟學〉來跟同學說明,另外透過私人自行交易的結果是不是我們所期待的美好社會,如果不是美好的社會,到底是什麼原因所造成?這就是本書〈第三章〉所要描述市場失靈之概念。

  公共支出理論,乃透過緒論的基礎,可以知道社會僅在私人自行交易的時候,難免有失靈的現象,以及所得分配不均的情況,所以政府本於職權,透過公共支出的手段,來矯正市場,於是依序討論〈第四章公共財〉應如何提供?〈第五章〉面臨外部性時,政府應該要如何因應?〈第六章〉論及在代議制度下,在決定公共支出的過程裡,如何建置完善投票制度?〈第七章〉則是說明,政府盲目的追求公共支出,造成公共支出不斷的擴大是否是好事?要如何控制?最後透過〈第八章福祉財政制度〉,政府為因應所得分配不均、以及對於弱勢團體之處理,政府可以透過那些政策幫助貧窮的人脫離貧困?

  公共收入理論,上開說了一堆有關公共支出的政策,但是收入來源,亦是財政學所需要討論的重點,所以透過〈第九章〉打開序曲,首先討論公共收入來自於政府機關透過提供服務收取的規費,以及經營公營事業所賺取的營業收入,而這些價格應該要如何訂定?才能符合人民所期待而且又可以增加政府收入,此外來到〈第十章〉,則進到政府重要收入來源「租稅」,所以稅要怎麼課才能不引起民眾的反彈?稅要怎麼課才能符合人民所認定的公平?這些都會在本章裡詳細說明,而來到〈第十一章〉則是著重課稅之後對於經濟行為之影響,除了課稅之後對於租稅歸宿為何?此外,經濟個體在面臨課稅衝擊之後,對其消費、儲蓄、投資以及市場效率是否公平?都會在本章討論,此外〈第十二章〉則是針對所得稅、消費稅及財產稅等稅制,討論其制度設計對社會之影響,並對於現行規定提出建議。因此,對本篇大體而言,其實就是討論公共支出的來源,要如何取得?怎樣的租稅制度可以使人民的痛苦感來到最低,並達成公平性,為主要的討論方向。

  財政收支調整理論,除了〈第十三章〉探討地方財政外,〈第十四章〉探討預算要如何編制?而〈第十五章〉說明國家當遇到財政收入不好時,要如何利用公債來支應?最後就是〈第十六章〉國家整體的財政政策要如何調整,可以使國民經濟發展趨於穩定?

  以上,為本書之基本架構,先了解編排之原則,可以在學習之前抓住方向,接下來就各章突破,學好財政,再也不是困難的事情。


作者介紹


目錄

第一篇     緒 論
第一章 財政學概論/1-1
第一節 財政學意涵/1-1
第二節 財政思想/1-4
第三節 政府屬性與職能/1-14
精選試題/1-20

第二章 福利經濟學/2-1
第一節 社會福利判斷準則/2-1
第二節 效率原則/2-6
第三節 公平原則/2-17
第四節 福利經濟學基本定理/2-24
精選試題/2-28

第三章 市 場 失 靈/3-1
第一節 市場機制/3-1
第二節 市場失靈原因/3-3
精選試題/3-13

第二篇     公共支出理論
第四章 公 共 財/4-1

第一節 財貨分類/4-1
第二節 私有財與公共財/4-12
第三節 純公共財最適數量決定/4-18
第四節 非純粹公共財理論/4-29
第五節 搭便車問題探討/4-35
第六節 教 育/4-40
精選試題/4-44

第五章 外 部 性/5-1
第一節 外部性概念/5-1
第二節 外部性與效率市場/5-5
第三節 解決外部性成本之方式─私部門/5-9
第四節 解決外部性成本之方式─公部門/5-14
第五節 外部經濟/5-28
第六節 共有資源/5-32
第七節 綠色租稅/5-35
精選試題/5-37

第六章 公共選擇理論與政府失靈/6-1
第一節 投票類型/6-1
第二節 投票者偏好與多數決/6-6
第三節 中位數投票定理/6-15
第四節 政黨政治模型/6-20
第五節 不可能定理/6-23
第六節 政治機制角色探討/6-24
精選試題/6-36

第七章 公共支出理論及成本效益分析/7-1
第一節 公共支出概念/7-1
第二節 公共支出理論/7-4
第三節 成本效益分析/7-16
第四節 風險評估/7-44
精選試題/7-49

第八章 福祉財政制度/8-1
第一節 社會福利制度/8-1
第二節 社會保險制度/8-15
第三節 社會救助制度/8-41
精選試題/8-49

三篇     公共收入理論
第九章 公共收入概念與公營(用)事業/9-1

第一節 公共收入概念/9-1
第二節 自然獨占事業/9-7
第三節 公營事業訂價法/9-11
第四節 民營化之影響/9-22
精選試題/9-28

第十章 租稅總論─基本概念及租稅效率與公平/10-1
第一節 基本概念/10-1
第二節 租稅原則與租稅分類/10-5
第三節 租稅效率/10-10
第四節 租稅公平/10-32
第五節 逃稅預期理論/10-49
精選試題/10-54

第十一章 租稅總論─經濟分析/11-1
第一節 直接稅與間接稅/11-1
第二節 租稅轉嫁之部分均衡分析/11-8
第三節 租稅轉嫁之一般均衡分析/11-30
第四節 租稅對經濟行為之影響/11-38
精選試題/11-52

第十二章 租 稅 各 論/12-1
第一節 所得稅理論/12-1
第二節 消費稅理論/12-28
第三節 財產稅理論/12-41
精選試題/12-52

第四篇     財政收支調整理論
第十三章 地方財政理論/13-1

第一節 地方與中央分權理論/13-1
第二節 地方公共財/13-7
第三節 中央與地方政府財政劃分/13-18
第四節 補助金制度/13-22
第五節 中央統籌分配稅/13-36
第六節 地方稅法通則/13-43
精選試題/13-45

第十四章 政 府 預 算/14-1
第一節 預算概念/14-1
第二節 預算制度/14-4
第三節 我國預算制度/14-7
精選試題/14-16

第十五章 公 債 理 論/15-1
第一節 公債之基本觀念/15-1
第二節 公債發行之經濟分析/15-5
第三節 赤字財政政策/15-16
第四節 公債運用與管理原則/15-26
第五節 財政紀律/15-30
精選試題/15-36

第十六章 財政政策與總體經濟之關係/16-1
第一節 基本觀念/16-1
第二節 總體經濟之政策/16-3
第三節 總體財政政策/16-7
精選試題/16-13