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稅務會計(七版)
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稅務會計(七版)

作者: 陳妙香,李娟菁
出版社: 新陸書局
出版日期: 2018-09-21
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市场价格: RM104.97
本店售价: RM93.42
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详细介绍 商品属性 商品标记
內容簡介

  為建立符合國際潮流且具競爭力之公平合理所得稅制,我國自107年1月1日起,廢除兩稅合一部分設算扣抵制。因應兩稅合一之廢止,自107年度開始,營利事業所得稅相關課稅規範有重大變革;此外,為推動電子發票政策及配合電子計算機統一發票落日,亦修正統一發票使用辦法相關條文。

  本版書修正內容要點如下:

  一、所得稅法

  (一) 簡化稅制稅政,符合國際趨勢 自107年1月1日起,廢除兩稅合一部分設算扣抵制,刪除營利事業設置股東可扣 抵稅額帳戶、相關記載、計算、分配與罰則等規定,降低納稅義務人依從成本並 減少徵納爭議。

  (二) 提高投資意願,創造就業機會 合理調整營利事業所得稅(簡稱營所稅)稅率結構由17%調高至20%,但為扶植 中小型及新創企業轉型升級,課稅所得額未超過50萬元者,分3年逐年漸進調高 1%;未分配盈餘加徵營所稅稅率由10%調降為5%。獨資合夥組織免徵營所稅,直接歸課出資人綜所稅。此外,為衡平內外資稅負,外資股利所得扣繳率由20% 適度調高為21%,並自民國108年1月1日起,取消外資股東抵繳稅額規定。

  二、營利事業所得稅查核準則

  配合廢除兩稅合一設算扣抵制度,營利事業獲配之股利或盈餘毋須區分總額或淨額, 修正第30條投資收益相關文字;另增列合作社、有限合夥及醫療社團法人投資於國內營利 事業所獲配之股利或盈餘不計入所得額之規定。修正第71條,營利事業依勞動基準法規定 預估並足額提撥勞工退休準備金得於實際提撥年度認列薪資費用。 獨資、合夥組織之營利 事業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時,無須計算及繳納其應納之稅額,修正第112條獨資、合夥組織之營利事業短報或漏報所得額計算罰鍰之基礎。

  三、加值型及非加值型營業稅法

  (一) 避免民眾對無實體電子發票與電子發票證明聯產生混淆,「加值型及非加值型營業 稅法施行細則」第38條,將無實體電子發票之用語修正為雲端發票。

  (二) 為推動電子發票政策及電子計算機統一發票落日;簡化電子發票傳輸作業規範;減輕營業人作業負擔,放寬統一發票書寫錯誤應另行開立之規定;增訂營業人開立統 一發票,應據實載明統一發票字軌號碼;爰修正「統一發票使用辦法」相關條文。

  為令讀者得以掌握稅法真義與實務操作要旨,本版書於相關章節均提供釋例解析,因應法規變動之過渡階段,對照比較新舊法規適用之差異,增補近期會計師及記帳士國家考試試題,並依最新法規檢視修正歷屆試題答案,期能有利讀者增進學習效率、提供充實專技證照考試之應考能力。

  感謝讀者對本書之支持與愛護,本版書雖力求提供最新稅務法令之內容,惟受限於個 人學識與時間,其中如有舛誤疏漏之處,敬祈各界先進與學者專家,不吝指正。
 


作者介紹

作者簡介

陳妙香

  
  學歷:國立政治大學財政研究所碩士
  現任:中國文化大學會計學系專任副教授
  經歷:德明財經科技大學財政稅務系系主任

李娟菁
  
  學歷:國立政治大學 財政學系博士
  現任:銘傳大學 會計學系 專任副教授
  經歷:德明財經科技大學 財政稅務系 副教授
 


目錄

第1章 序論:釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象-營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異
1-8 營利事業所得稅之計算
1-9 營利事業基本所得稅額之計算
1-10 營利事業所得稅申報書種類
1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容

第2章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點

第3章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅制度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例

第4章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理

第5章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 營建業(建築業)之帳務處理
5-7 工程合約之帳務處理
5-8 外銷貨物之帳務處理
5-9 多角貿易之帳務處理
5-10 融資租賃之帳務處理
5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入

第6章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
6-9 租稅救濟案例

第7章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理

第8章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費
8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈

第9章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元:資本支出與費用支出
9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失

第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支出
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 出售資產增益與出售資產損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失

第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5 盈虧互抵
11-6 稅率結構及稅額計算
11-7 反避稅規定
11-8 未分配盈餘之計算及課稅規定

第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
12-1 概 述
12-2 扣繳申報
12-3 暫繳申報
12-4 結算申報
12-5 未分配盈餘之申報及處罰
12-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報(僅適用106年以前)
12-7 調查及核定
12-8 申報範例

第13章 所得基本稅額條例
13-1 概 述
13-2 立法目的
13-3 所得基本稅額條例之性質
13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
13-5 營利事業一般所得稅額之計算
13-6 營利事業基本稅額之計算
13-7 營利事業補繳之差額與股東可扣抵稅額(ICA)
13-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業
13-9 申報程序
13-10 罰則
13-11 配套措施
13-12 適用年度

附錄
附錄1 所得稅法 
附錄2 加值型及非加值型營業稅法 
附錄3 所得基本稅額條例 
附錄4 營利事業所得稅查核準則 
附錄5 106年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準 
附錄6 106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 
附錄7 107年度薪資所得扣繳稅額表 
附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表 
附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表 
附錄10 固定資產耐用年數表 
附錄11 統一發票使用辦法 
附錄12 106年度營利事業所得稅結算申報書