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稅務會計(10版修訂)
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稅務會計(10版修訂)

作者: 陳妙香,李娟菁,汪瑞芝
出版社: 新陸書局
出版日期: 2022-02-16
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市场价格: RM104.97
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详细介绍 商品属性 商品标记
內容簡介

  本版書配合110年4月28日總統華總一經字第11000039201號令修正公布所得稅法第 4-4、4-5、14-4~14-6、24-5、126條條文;並自110年7月1日施行

  一、營利事業依所得稅法4-4及24-5條修正重點如下:營利事業實施房地合一稅2.0
  (一)訂定營利事業依持有期間按差別稅率課稅,以抑制營利事業短期炒作不動產。
  (二)訂定營利事業適用課徵房地合一2.0範圍,納入交易預售屋及其坐落基地、藉股份或出資額形式交易而實質移轉房地之情形視為房地交易。但排除屬上市、上櫃及興櫃公司之股票交易。
  (三)訂定獨資、合夥組織營利事業交易房地之所得,不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額。

  二、配合110年4月28日修正所得稅法,110年6月30日修正各類所得扣繳辦法第8、11及14條
  (一)受益人不特定或尚未存在之信託案件,修正適用45%、35%及20%扣繳率之持有期間,並增訂因合作興建房屋、參與都市更新與危險及老舊建築物加速重建取得之房屋、土地,5年內交易適用20%扣繳率。
  (二)在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業,增訂房屋使用權、預售屋及其坐落基地、股份或出資額;並修正其房屋、土地應課稅所得適用45%及35%扣繳率之持有期間。

  三、增訂文化藝術獎助及促進條例第26、28、29條,新增對文化藝術品之捐贈無限額。

  本版書相關章節均提供釋例解析,並增補會計師、記帳士及國家考試試題,提高專技證照考試之應考能力。


作者介紹

作者簡介

陳妙香


  學歷:國立政治大學財政研究所碩士
  現任:中國文化大學 會計學系 專任副教授
  經歷:德明財經科技大學財政稅務系系主任

李娟菁

  學歷:國立政治大學 財政學系博士
  經歷:銘傳大學 會計學系 專任副教授

汪瑞芝

  學歷:政治大學會計學博士
  現任:臺北商業大學 會計資訊系 專任教授
  經歷:臺北商業大學會計財稅研究所所長


目錄

第1章 序論:釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象-營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異
1-8 營利事業所得稅之計算
1-9 營利事業基本所得稅額之計算
1-10 營利事業所得稅申報書種類
1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容

第2章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點

第3章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅制度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例

第4章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理

第5章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入
5-7 營建業(建築業)之帳務處理
5-8 工程合約之帳務處理
5-9 外銷貨物之帳務處理
5-10多角貿易之帳務處理
5-11融資租賃之帳務處理

第6章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用

第7章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理

第8章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費
8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈

第9章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元:資本支出與費用支出
9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失

第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支出
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 出售資產增益與出售資產損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失

第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 會計基礎、會計年度、納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額
11-5 課稅所得額之計算
11-6 稅率結構及稅額計算
11-7未分配盈餘之計算及課稅規定
11-8 反避稅規定

第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
12-1 概 述
12-2 扣繳申報
12-3 暫繳申報
12-4 結算申報
12-5 未分配盈餘之申報及處罰
12-6 調查及核定
12-7 申報範例

第13章 所得基本稅額條例
13-1 概 述
13-2 立法目的
13-3 所得基本稅額條例之性質
13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
13-5 營利事業一般所得稅額之計算
13-6 營利事業基本稅額之計算
13-7不必申報繳納最低稅負之營利事業
13-8申報程序
13-9罰則
13-10配套措施
13-11適用年度