作者簡介
吳嘉勳
現職:輔仁大學貿金系副教授
學歷:國立政治大學財政研究所碩士
經歷:安貞聯合會計師事務所會計師
吳習
現職:中美會計師事務所會計師
學歷:美國長島大學會計碩士
經歷:
中興大學會計系講師
輔仁大學會計系副教授
輔仁大學進修部會計系主任
序
第一章 緒 論 011
1-1
稅務會計之概念• 013
1-2
會計基礎• 016
1-3
會計年度• 016
1-4
租稅法• 017
1-5
我國現行租稅• 035
1-6
帳簿憑證• 038
第二章 統一發票與營業稅 047
2-1
營業稅課稅範圍• 049
2-2
稅 率• 062
2-3
稅額計算—加值型營業人• 063
2-4
稅額計算—特種稅額計算• 073
2-5
統一發票的購買使用• 077
2-6
申報及繳納• 083
附錄1 營業人開立銷售憑證時限表• 094
第三章 營業收入 101
3-1
營業收入處理通則• 103
3-2
內銷銷貨處理• 110
3-3
分期付款銷貨• 115
3-4
寄銷銷貨• 121
3-5
長期工程• 122
3-6
保稅區銷貨處理• 131
3-7
外銷銷貨收入• 132
3-8
多角貿易之處理• 137
3-9
銷貨退回與折讓• 143
3-10
不合營業常規移轉訂價查核• 149
第四章 建築業會計 163
4-1
經營型態• 165
4-2
土地取得• 168
4-3
廣告及銷售• 173
4-4
預收款及收入認列• 177
4-5
換 約• 182
4-6
違 約• 183
4-7
變更設計• 185
4-8
營建成本• 186
4-9
存貨與銷貨成本• 192
4-10
營業費用之分攤• 195
4-11
房地合一實價課稅• 197
第五章 銷貨成本 199
5-1
銷貨成本的計算• 201
5-2
期初存貨• 204
5-3
進貨及進料• 205
5-4
期末存貨• 213
5-5
原物料耗用之審核• 224
5-6
下腳及廢料之處理• 244
5-7
外銷原料沖退稅之處理• 246
5-8
直接人工及製造費用• 250
第六章 營業費用(一) 253
6-1
費用通則• 255
6-2
薪資支出• 262
6-3
職工退休金及勞工退休準備金• 267
6-4
職工福利• 278
6-5
租金支出• 284
6-6
文具用品• 291
6-7
旅 費• 292
6-8
運 費• 299
6-9
郵電費• 302
第七章 營業費用(二) 305
7-1
修繕費及雜項購置• 307
7-2
廣告費• 312
7-3
水電瓦斯費• 317
7-4
保險費• 319
7-5
交際費• 322
7-6
捐 贈• 328
7-7
稅 捐• 334
7-8
呆帳損失• 339
7-9
折 舊• 345
7-10
各項耗竭與攤折• 356
第八章 營業費用(三) 363
8-1
權利金• 365
8-2
外銷損失• 369
8-3
伙食費• 371
8-4
研究發展費及建立國際品牌形象費用• 374
8-5
佣金支出• 376
8-6
訓練費• 381
8-7
書報雜誌費• 383
8-8
棧儲費• 385
8-9
燃料費• 387
8-10
勞務費• 389
第九章 營業外損益 391
9-1
利息收入• 393
9-2
利息支出• 397
9-3
投資收益• 409
9-4
投資損失• 413
9-5
兌換盈益及兌換虧損• 415
9-6
出售資產增益及出售資產損失• 418
9-7
商品盤盈及商品盤損• 423
9-8
商品報廢• 425
9-9
災害損失• 427
9-10
其他收入及其他費用或損失• 430
第十章 資產、負債及權益 435
10-1
流動資產之估價• 437
10-2
固定資產之估價• 438
10-3
遞耗資產• 441
10-4
無形資產之估價• 441
10-5
轉投資之估價• 442
10-6
遞延資產之估價• 449
10-7
解散廢止資產之估價• 450
10-8
未分配盈餘之課稅• 450
第十一章 資產重估價 459
11-1
參考法條• 461
11-2
要點說明• 469
11-3
申請程序• 475
11-4
會計處理• 477
第十二章 稽徵程序與最低稅負 481
12-1
暫 繳• 483
12-2
扣 繳• 486
12-3
結算申報• 502
12-4
擴大書面審核申報• 505
12-5
公益慈善機關團體之申報• 506
12-6
非居住者之繳稅方式• 508
12-7
盈虧互抵• 510
12-8
應納稅額計算及繳納• 514
12-9
最低稅負• 520
12-10
調查及核定• 523
第十三章 租稅處罰與行政救濟 527
13-1
告發或檢舉之獎勵• 529
13-2
罰鍰之減免• 529
13-3
違反帳證規定之處罰• 529
13-4
違反扣繳義務之處罰• 533
13-5
未依限申報或繳納之處罰• 534
13-6
漏報、短報之處罰• 535
13-7
其他罰則• 536
13-8
營業稅罰則• 536
13-9
未分配盈餘加徵之罰則• 541
13-10
行政救濟• 546